源泉徴収の計算方法と手取りの目安 – 手取りナビ

源泉徴収とは？年収487万円から税金・社会保険料を引いた手取りの目安を解説">手取りとの関係

源泉徴収とは、給与や賞与を支払う際に事業主があらかじめ所得税を天引きし、国に納付する制度です。この天引き額が「源泉徴収税額」で、手取り額は総支給額から社会保険料や住民税とともに差し引かれます。源泉徴収の計算を正しく理解すると、毎月の手取りがどう決まるか把握できます。

源泉徴収の計算手順

源泉徴収の計算は以下の順序で行います（出典：国税庁の源泉徴収税額表）。

1. 総支給額を確定：基本給に各種手当（時間外手当など）を加算。通勤手当の非課税分は除きます。
2. 社会保険料を控除：健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などを差し引きます。2026年4月からは「子ども・子育て支援金」（被用者保険で労働者負担0.115％）も加わります。
3. 課税支給額を算出：総支給額から非課税分と社会保険料を引いた金額が、源泉所得税の計算ベースになります。
4. 税額表に当てはめる：国税庁の「給与所得の源泉徴収税額表（月額表）」を使い、扶養親族等の数に応じて税額を求めます。扶養控除等申告書を提出している場合は甲欄、提出がない場合は乙欄を適用。
5. 住民税を控除：前年の所得に基づき自治体から通知された額を差し引きます。
6. 手取り額確定：総支給額から控除合計を引いた額が手取りです。

源泉徴収の計算では、社会保険料を先に引いてから所得税を計算する順序が重要です。

令和7年民間給与統計から見る平均給与と手取り

国税庁の「令和7年分 民間給与実態統計調査」によると、1年を通じて勤務した給与所得者の平均給与は487万円（前年比1.9％増）でした。男女別では男性597万円、女性342万円、正社員（正職員）は559万円、正社員以外は210万円です。

この平均給与487万円（月収約40.6万円）を基に手取りを試算すると、東京都・独身（40歳未満）の場合、月額の手取りは約32万円（額面の約79％）が目安です。ただし、扶養家族の有無や住民税額、介護保険の有無で手取り割合は75～85％程度変動します。

月収別・年収別の手取り早見表

手取りの目安を月収別にまとめました（東京都・独身・40歳未満、2026年度料率、子ども・子育て支援金込み）。正確な金額は個別条件で異なります。

年収別の詳細は手取り早見をご覧ください。

源泉徴収額を抑える方法（扶養控除など）

源泉徴収額を減らすには、扶養控除等申告書を正しく提出し、配偶者控除や扶養控除を適用することが基本です。また、年末調整で生命保険料控除や地震保険料控除を申告すると、年間の所得税が精算され、過払い分が還付されます。収入が低い場合は基礎控除の引き上げ（令和8年分から）で源泉徴収額が少なくなる可能性もあります。

よくある質問（FAQ）

Q: 源泉徴収の計算は自分でもできますか？

A: はい。国税庁の源泉徴収税額表を使えば、課税支給額と扶養親族数から月額の所得税を算出できます。ただし、社会保険料や住民税の控除も必要なので、手取り額を正確に求めるには手取り計算ツール2026年版｜月給・年収から手取り額と控除内訳をかんたん計算">手取り計算ツールが便利です。

Q: 手取りは額面の何割くらいが目安ですか？

A: 一般的には額面の75～85％程度です。収入が高いほど税率が上がるため割合は下がる傾向があります。独身・東京都・月収25万円の場合で約79％です。

Q: 年末調整で源泉徴収額は変わりますか？

A: 変わります。毎月の源泉徴収は概算であり、年末調整で1年間の所得税が確定し、過不足が精算されます。保険料控除や扶養控除を申告すると、還付されることが多いです。

Q: 子ども・子育て支援金とは何ですか？

A: 2026年4月から始まった新たな社会保険料の一部で、健康保険料に上乗せされます。労働者負担は標準報酬月額の0.115％（月収25万円の場合約299円）で、手取りがわずかに減少します。

Q: 住民税はいつから給与から引かれますか？

A: 前年の所得に基づき、6月から翌年5月までの12か月間、毎月の給与から特別徴収されます。転職などで前年度の所得が変わると、引かれる額も変わります。

まとめ

源泉徴収の計算は、社会保険料控除後の金額を基に税額表を参照するのが基本です。令和7年の平均給与487万円を参考に、自分の手取りを把握するには、月収や扶養条件を入力できる手取り計算ツールを活用してください。正確な源泉徴収額は給与明細や年末調整で確認できます。

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