ひとり親控除と年収の関係｜要件・控除額・手取りへの影響を解説

ひとり親控除とは？年収との関係を理解しよう

ひとり親控除は、婚姻をしていない（または配偶者の生死が明らかでない）方が、生計を一にする子を養育している場合に受けられる所得控除です。この控除を適用することで課税所得が減り、所得税・住民税の負担が軽減されます。ひとり親控除の適用には、納税者本人の合計所得金額が500万円以下であることが要件の一つです。そのため「ひとり親控除 年収」という観点では、年収がおおむね500万円以下のひとり親家庭が主な対象となります。ただし、年収が500万円を超える場合でも、各種控除を差し引いた後の合計所得金額が500万円以下であれば適用可能なケースもあります。

ひとり親控除の要件と年収の目安

国税庁の公式情報（国税庁「No.1171 ひとり親控除」）によると、ひとり親控除の適用要件は以下の通りです。

• その年の12月31日時点で婚姻をしていない、または配偶者の生死が明らかでないこと
• 事実上婚姻関係と同様の事情にある人がいないこと
• 生計を一にする子（総所得金額等が一定以下）がいること
• 納税者本人の合計所得金額が500万円以下であること

子の所得要件は、令和8年分以降は62万円以下（改正前は58万円以下）に緩和されました。給与収入のみの場合、子の年収がおおむね136万円以下（令和8年分・令和9年分の目安）であれば要件を満たす可能性があります。

ひとり親控除の控除額と手取りへの影響

ひとり親控除の控除額は、令和8年度税制改正により引き上げられました。

控除額が増えることで、課税所得が減り、手取り額が増加します。例えば、所得税の税率が10％の場合、控除額が3万円増えると所得税が約3,000円減少します。住民税は一律10％なので、3万円の増加で住民税が約3,000円減少します。合計で年間約6,000円の手取り増加が見込めます。ただし、実際の税額は他の控除や所得金額によって変わるため、あくまで目安です。

ひとり親控除の申請方法と注意点

ひとり親控除を受けるには、年末調整または確定申告で申告する必要があります。会社員の場合は「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の「ひとり親」欄に記入します。個人事業主の場合は確定申告書の該当欄に記載します。

注意点として、ひとり親控除は基礎控除や給与所得控除と重複して適用できます。また、子の所得要件が緩和されたことで、これまで対象外だった方も新たに適用される可能性があります。毎年12月31日時点の状況で判定されるため、家族構成や子の収入が変わった際は再確認が必要です。

ひとり親控除と平均年収の関係

国税庁の「令和6年分民間給与実態統計調査結果」（国税庁「標本調査結果」）によると、1年を通じて勤務した給与所得者の平均給与は478万円（男性587万円、女性333万円）です。ひとり親家庭の多くは女性世帯主であることを考慮すると、平均的な年収は女性の平均である333万円程度となるケースが多いと考えられます。この水準であれば、ひとり親控除の年収要件（合計所得500万円以下）を満たす可能性が高いです。

よくある質問（FAQ）

Q1. ひとり親控除の年収要件は500万円ですか？

A. はい、納税者本人の合計所得金額が500万円以下であることが要件です。給与収入のみの場合、年収がおおむね500万円以下であれば対象となりますが、各種控除を差し引いた後の合計所得で判定されるため、年収が500万円を少し超えていても適用できる場合があります。

Q2. 子の年収がいくらまでならひとり親控除の対象になりますか？

A. 子の総所得金額等が62万円以下（令和8年分以降）である必要があります。給与収入のみの場合、年収136万円以下が目安です。アルバイト収入などがある場合は、給与所得控除を差し引いた後の金額で判定します。

Q3. ひとり親控除はいつから控除額が上がりますか？

A. 所得税の控除額は令和9年分から38万円（現行35万円）に、住民税は令和10年度分から33万円（現行30万円）に引き上げられます。子の所得要件の緩和（62万円以下）は令和8年分から適用されています。

Q4. ひとり親控除と寡婦控除の違いは何ですか？

A. ひとり親控除は、婚姻歴に関わらず「子を養育するひとり親」を対象とします。寡婦控除は、夫と死別・離婚した女性（または妻と死別した男性）で子がいない場合などに適用される制度です。令和2年以降、ひとり親控除が新設され、従来の寡婦控除の対象範囲が狭まりました。

Q5. 年末調整でひとり親控除を申請するにはどうすればいいですか？

A. 勤務先から配布される「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の「ひとり親」欄に必要事項を記入し、提出してください。子の氏名や生年月日、所得の見積額などを記載する必要があります。詳しくは国税庁の公式サイトをご確認ください。

まとめ

ひとり親控除は、年収500万円以下のひとり親家庭の税負担を軽減する重要な制度です。令和8年度税制改正により控除額が増え、子の所得要件も緩和されたため、より多くの方が恩恵を受けられるようになりました。手取り額の増加を実感するためにも、正しく申請しましょう。

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