所得区分アイウエオとは？年収と手取りへの影響を理解しよう

所得区分アイウエオとは？税務上の基本理解

「所得区分 アイウエオ」と検索される方へ。給与所得の源泉徴収には「甲欄」「乙欄」「丙欄」という3つの区分があります。これらは俗称で「アイウエオ」と表現されることもありますが、正確には甲（こう）・乙（おつ）・丙（へい）です。この区分によって、毎月の源泉徴収税額や年収ベースでの手取り額が変わります。国税庁の令和7年分民間給与実態統計調査によると、平均給与は487万円（男性597万円、女性342万円）で過去最高となりました。

甲欄・乙欄・丙欄の内容と年収への影響

• 甲欄：主に正社員など1か所から給与をもらう人が対象。扶養控除や社会保険料控除を適用できるため、源泉徴収額が少なく手取りが多くなりやすいです。
• 乙欄：掛け持ちで勤務する場合の2か所目以降に適用。扶養控除が使えず、税率が高いため手取りが減ります。
• 丙欄：日雇い労働者など短期雇用向け。源泉徴収率は固定で、年収が低いほど負担が相対的に大きくなります。

この区分を間違えると、年収が同じでも手取りが大きく変わるため、年末調整や確定申告で精算が必要です。

平均年収と所得区分の関係（令和7年データ）

国税庁の調査（出典）では、正社員（主に甲欄）の平均給与は559万円、正社員以外（パート・アルバイトなど）は210万円でした。正社員以外でも扶養内で働く人は甲欄の適用を受けられますが、年収が一定を超えると扶養から外れ、区分や手取りが変わります。全体平均487万円は「1年を通じて勤務した人」の平均であり、途中入退社や複数勤務の人は含まれない点に注意が必要です。

自分の所得区分を確認する方法

源泉徴収票の「区分」欄に「甲」「乙」「丙」と記載されています。または、給与明細の源泉徴収額が適正か、以下の目安で確認できます。

• 1か所勤務で扶養親族がいる → 甲欄が正しい。
• 副業の給与 → 乙欄が適用されているか確認。
• 日雇い → 丙欄の場合、年収が一定額を超えると翌年確定申告が必要になります。

万が一、区分が誤っている場合は勤務先の経理担当者に問い合わせましょう。

所得区分と扶養・手取りの注意点

扶養控除の対象になるためには、年収103万円以下の甲欄適用が一般的ですが、乙欄や丙欄の場合、扶養判定に影響する可能性があります。また、年収指数や手取り早見を活用して、自分の区分での手取り額をシミュレーションすると良いでしょう。

---

※本記事は一般的な解説です。税務上の具体的な判断は税理士や国税庁にご相談ください。