【令和7年改正対応】年収の壁 大学生 – 103万円・123万円・150万円の違いと親の扶養の最新ルール

はじめに：知っておきたい「年収の壁とは？2026年の最新一覧と130万円・手取り逆転の注意点">年収の壁 大学生」の最新ルール

大学生やその家族にとって、アルバイト収入と税金・社会保険の関係は悩ましい問題です。従来は「103万円の壁」が有名でしたが、令和7年度（2025年度）の税制改正により、基準額や控除の仕組みが大きく変わりました。本記事では、国税庁「令和7年分 民間給与実態統計調査」（平均給与487万円）などの公的統計を参考に、大学生とその親が知っておくべき「年収の壁」を最新情報に基づいて解説します。

令和7年改正で変わった「3つの壁」

大学生のアルバイト収入に関係する壁は、次の3つに分類されます。

1. 税金の壁（所得税・住民税） – 本人に税金がかかり始める収入ライン
2. 税制上の扶養の壁 – 親が扶養控除を受けられなくなるライン
3. 社会保険の扶養の壁 – 親の健康保険の被扶養者から外れるライン

令和7年改正により、これらの基準が変更されました。

① 税金の壁：103万円→123万円（基礎控除・給与所得控除の合計）

従来、アルバイト収入が103万円を超えると所得税が発生すると言われてきました。これは、基礎控除（48万円）＋給与所得控除の最低額（55万円）＝103万円の計算によるものです。

令和7年分からは、基礎控除が58万円に、給与所得控除の最低額が65万円にそれぞれ引き上げられ、合計で123万円まで所得税がかからなくなりました。ただし、住民税は別途基準があるため、一般的には100万円を超えると課税されるケースが多い点に注意が必要です。

② 親の扶養控除に関する壁：19〜22歳は特別な救済措置

大学生のアルバイト収入が増えて親の扶養から外れると、親が受けられていた扶養控除（特定扶養親族：63万円） が使えなくなり、親の税負担が増える可能性があります。

令和7年改正では、この問題に対応するため、「特定親族特別控除」 が新設されました。19歳以上22歳以下の大学生・専門学校生がアルバイトなどで収入を得ても、世帯の手取りが減少しにくい仕組みです。具体的には、本人の収入が103万円を超えても、一定額までは親の控除が段階的に適用されます。

また、一般の扶養控除の対象となる収入基準は、従来の103万円から123万円に引き上げられました。したがって、19〜22歳以外の大学生（23歳以上など）であっても、収入が123万円までは一般の扶養控除（38万円）の対象となります。

③ 社会保険の扶養の壁：130万円→150万円（19〜22歳）

親の健康保険の被扶養者でいられる収入基準は、原則として年収130万円未満です。しかし、令和7年10月以降、19歳以上23歳未満の人については、この基準が150万円未満に引き上げられました。

これにより、大学生がアルバイトで稼いでも、年収150万円未満であれば親の健康保険に加入したままでいられます。ただし、23歳以上の大学院生などは対象外で、従来どおり130万円未満が基準です。

大学生の手取りと年収の壁の関係

国税庁の統計では、正社員以外の平均給与は210万円、女性の平均は342万円など、実際の就労者がいる中で、大学生のアルバイト収入は月額平均約3万9千円（マイナビ調査）です。年間換算で約46万円程度となり、多くの学生は「年収の壁」に直接ぶつからないケースが大半ですが、長時間・高時給のアルバイトをする場合には注意が必要です。

また、年収指数や手取り早見も参考に、自身の収入と手取りの関係を把握しておきましょう。

まとめ：大学生は「123万円」「150万円」を意識しよう

令和7年改正により、大学生のアルバイト収入に関する壁は従来より緩和されています。

• 所得税がかからない収入の目安：123万円
• 親の扶養控除が維持される収入の目安（一般）：123万円
• 親の健康保険に入れる収入の目安（19〜22歳）：150万円

これらを超えそうな場合は、扶養の範囲内で調整するか、あらかじめ社会保険の加入条件を確認しましょう。詳細は記事一覧もご覧ください。

FAQ

Q1. 大学生が103万円を超えてアルバイトすると、親の税金は増えますか？

A. 令和7年改正により、19〜22歳の大学生は特定親族特別控除の対象となり、収入が103万円を超えても世帯の手取りが減少しない仕組みが整えられました。ただし、収入が一定額（約160万円以上）を超えると控除額が減るため、個別に確認が必要です。

Q2. 「123万円の壁」とは何ですか？

A. 従来の「103万円の壁」に代わり、令和7年からは給与収入123万円まで所得税が課税されないことを指します。これは基礎控除と給与所得控除の合計額が123万円に引き上げられたためです。

Q3. 大学生が年収150万円を超えるとどうなりますか？

A. 19〜22歳の場合、年収150万円を超えると親の健康保険の被扶養者から外れる可能性があります。また、税金や社会保険料の負担が発生するため、事前にシミュレーションすることをおすすめします。

Q4. 大学院生（23歳以上）も同じルールが適用されますか？

A. いいえ。19〜22歳向けの特定親族特別控除や社会保険の扶養基準150万円の特例は23歳以上には適用されません。大学院生は一般の扶養控除（38万円）や130万円の壁が引き続き基準となります。

Q5. アルバイト収入が「年収の壁」を超えそうな場合、どう調整すればよいですか？

A. 事業主と相談し勤務時間を調整する、または社会保険の加入条件を確認した上で、あえて壁を超えて働く選択肢もあります。企業によっては社会保険適用促進手当など手取りを減らさない制度を導入している場合もあります。